知网查重论文样例--我国上市公司内部控制存在的问题
3.1薄弱的内部控制环境
我们知道，我国企业内部控制的环境较薄弱，具体表现于：第一，公司治理结构不合理。合理且完善的治理结构是内部控制得以贯彻和执行的一个关键且重要的基础。目前这个阶段，我国公司法人在治理结构上存在很大的缺陷，包括产权结构一元化、内部人控制严重、董事会形同虚设等的问题严重而突出。第二，我国企业的文化氛围有待改善，道德沦丧、员工消极懈怠、管理宽松等的问题还比较突出。企业需要加强健康良好的文化氛围的营造。
3.2缺乏风险意识和风险评估机制
当今社会科技发展日新月异，各种各样的企业异军突起，企业之间的竞争越来越激烈。企业面对的挑战越来越多也越来越复杂，经营过程中的风险也越来越多，这就使得企业必须树立风险意识，对这些风险进行及时的评估与应对成为必要。大部分企业在企业目标、风险识别和风险分析三方面都处在一般或者较差的水平。所谓风险意识就是企业要时刻保持警惕，对经济事项中的风险能清楚的辨别其类别和种类，找出风险产生的原因。所谓风险评估就是企业能对即将迎接的风险正确的评测出其有利或不利的方面，做出及时应对措施。
3.3缺乏对控制活动的贯彻和执行
我国大部分企业已经开始建立起内部控制制度，也加大了对其的关注力度。然而，内控活动的贯彻与执行力度还需要加强。例如，在出具否定意见的企业中，企业期末资产减值测试制度，存货没有及时准确计提减值准备，导致内控失效；管理人员疏于职守，资金管理不完善导致内控失效等。在我国很多的企业中，管理层或者高层领导者本身自己就不能很好地遵循贯彻内控活动，反而对基层员工夸大其作用和效果，这对企业的发展是极其不利的，对内控的有效实施也是百害而无一利的。
3.4信息传递和沟通不畅
企业就是一个信息的集合统一体，内部控制也是通过信息的沟通与传达实现效果的。根据数据分析，我国企业信息的传递水平一般或较差。各种问题——部门间相互分割、同一数据重复录入、各自为政等等都会增加财务部门的工作量和出错率。例如，上述被出具否定意见的企业中，财政部门与存货管理部门信息沟通不顺畅，导致存货金额与财务部的记录不符，导致内控失效。
3.5企业监督力度薄弱
内部审计与内部控制的关系既相互联系又相互作用。但在企业经营过程中，内部审计和监督没有得到应有的重视与反馈。有部分企业固执的认为内部审计会影响企业管理。又比如，上述被出具否定意见企业中，某些经济事项未取得相关主管部门批准，与之相关财务报告内部控制运行失效。
3.6企业缺乏先进的金融风险管理能力
在我国，随着金融一体化和经济全球化的深入，我国企业与国际市场越来越接轨，经济活动逐渐国际化，对金融管理的要求变得越来越高。而世界金融环境变化莫测，经营管理规则也是瞬息万变，这样的经济环境下，为了更好的适应国际环境，必须加强对金融工具与金融风险的适应能力。金融风险管理包括金融风险的识别、评估和控制。又例如，带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告中由企业由于：截至审计报告日，企业存在巨额应收款项未收回等，都由于企业缺乏足够的金融风险管理能力。
